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在 Crossfire Tax，我们坚信与客户建立持久的关系。我们真诚地希望帮助您节省税款,实现您的财务目标。无论您是小型企业所有者还是房地产投资者，我们都能为您提供所需的专业知识。
什么是资本津贴？
资本津贴是一种税收减免，可减少向英国税务局 (HMRC) 缴纳的所得税或公司税。资本津贴旨在通过对某些类型的资本支出（如机械设施, 固定装置等）申请税收减免来激励对有助于企业发展和改善现金流的资产的投资。
谁可以申请资本津贴？
资本津贴适用于个人、合伙企业、英国公司和海外公司拥有或租用的物业。并受英国个人所得税或公司税。 如果您已经购买、建造或翻新商业物业或符合条件的住宅物业，并且您支付个人所得税或公司税，那么您很可能能够从资本津贴中受益。
那些资本支出可以申请资本津贴？
并非所有资本支出都符合资本津贴的条件。可申请资本津贴的常见资产类型包括：
机械设施：包括机械、设备、配套厨房、浴室卫生设施、火警和保安系统等用于业务目的的物品。
固定装置：例如电气系统、供暖、通风、空调系统、给水设施以及电梯或自动扶梯。
资本化维修：这些是修理或维护资本资产的成本，其中还包括同类资产的更换和翻新。
结构和建筑物津贴 (SBA)：结构和建筑物支出也可获得津贴，但速度要慢得多，例如建造新的天花板和地板。重要的是将与结构和建筑物相关的支出与吸引更高年度减免率的机械设备支出（如上所述）分开。
哪些地产可以申请资本津贴？
几乎所有类型的商业地产支出都可以获得资本津贴，包括二手房收购、新建和翻新项目。
如果您出租住宅物业，则您只能在以下情况下申请住宅物业中使用的物品：
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您经营带家具的度假租赁业务 (FHL)，例如 Airbnb 和服务式公寓（将于 2025 年 4 月废除），或者
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住宅建筑公共部分使用的机器和机械，例如公寓楼走廊的电梯。
申请资本津贴有时间限制吗？
对于历史性支出，只要您仍然拥有资产，申请资本津贴就没有时间限制。
我们建议在您购买物业或翻新现有物业时，应该在早期考虑资本津贴，以最大化税收减免。
全额费用化和年度投资津贴允许企业在发生支出的第一年就符合条件的机械设备申请 100% 的税收减免。并为企业产生了最大化的现金流优势。
资本津贴如何运作？
资本津贴并非自动提供。许多企业错过了这项慷慨的税收减免。
购买价格或翻新费用的一部分将有资格获得资本津贴。
例如电力、水、暖通空调以及固定装置、配件和设备。通常，办公室购买价格的 10%-20% 可能有资格获得资本津贴，翻新价格的 60%-80% 可能有资格获得资本津贴。如果房产持有人之前曾申请过资本津贴，津贴金额会较低。
下面是一个简单的例子，假设一年内确认20万英镑的资本津贴：
没有申请资本津贴 申请资本津贴
租金收入 £600,000 £600,000
已支付利息 (£400,000) (£400,000)
资本津贴 £0 (£200,000)
应税收入 £200,000 £0
应付公司税 £50,000 £0
(25%)
申请资本津贴的流程是怎样的？
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初次通话/会议以了解工作范围
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从您处收集文件并确定您有资格申请资本津贴
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当文件不足时，参观工地即便确认固定装置、配件和设备等
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准备完整详细的资本津贴报告
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最终报告已准备好供您/您的会计师与您的年度纳税申报表一起提交
关于资本津贴的常见误解
01
我的会计师应该已经申请了资本津贴，没有什么可再申请的了。
要求会计师申请资本津贴并不是一个合理的期望。虽然会计师在管理财务记录、准备纳税申报表和提供一般税务建议方面发挥着至关重要的作用，但申请资本津贴通常需要更深入地了解税法、土地估价知识和专业的工料测量技能，以识别和量化合格资产。因此，一些会计师可能会选择与资本津贴专家合作或将客户介绍给资本津贴专家，以确保最大化申请所有符合资格的津贴。
02
资本津贴与增值税 (VAT)
资本津贴减少了企业的应税收入，从而减少了他们的年度纳税义务，而增值税是由企业代表政府征收并汇给税务机关的增值税。
有些客户在进行翻新时会对这两种税种感到困惑。如果您已注册增值税，则当您提交增值税申报表时，您的会计师会索回翻新工程所支付的增值税金额。换句话说，这不会影响您支付的税额。这很简单，也是增值税合规的一部分。
然而，资本津贴并非自动发放，需要专业技能来识别节税方法。申请资本津贴将减少您的应税收入，从而减少您的年度纳税义务。
03
资本津贴与资产增值税
资本津贴和资产增值税是税收领域内的两个不同概念，每个概念都有不同的目的，并适用于财务交易的不同方面。
企业通过在其应税利润上申报资本津贴来降低其年度税负，而当个人或实体从资产出售中获利时，则需要支付资产增值税。
资本津贴旨在激励资产投资和促进业务增长，而资本增值税主要关注对资本资产出售所产生的利润进行税收征收。
很多房产投资商不知道是否申报资本津贴会在以后出售房产时增加其资产增值税。答案是否定的。1992年TCGA第41(1)条清楚地规定，计算资产增值税不需要从资产成本中扣除任何资本津贴，因此申请资本津贴不会创建或增加资产增值税。